一分pk10走势图-陕西西安新闻

                                                          一分pk10走势图:孚能科技大客户依赖现象明显 营收和采购数据存在异常-陕西西安新闻

                                                          最新资讯 2019年09月21日 11:04

                                                          孚能科技大客户依赖现象明显 营收和采购数据存在异常-陕西西安新闻

                                                          孚能科技大客户依赖现象明显  营收和采购数据存在异常-陕西西安新闻

                                                          【中国机长 首映礼】

                                                          2019年上半年的情况亦是如此?⊿∵,当期孚能科技向前五大供应商采购的金额为51839.02万元↑,占比42.44%△〇⊙,由此推算出当年采购总额为122146.61万元↑,由于当年4月增值税由16%降到13%♂﹡♂,由此推算出含税采购金额约为139857.86万元♂┊▽。当年孚能科技的应付票据和应付账款相对去年增加了113263.27万元♂∵,计算下来当年的理论现金支出约为26594.59万元⊿∟♂。  而事实上π?,孚能科技当期“购买商品、接受劳务支出的现金”却为92477.94万元∴↑,即使对冲预付账款增加6000.53万元影响☆□♀,当期因为采购流出的现金额度也有86477.41万元∟♀∟,很显然⊙∵,实际支出比理论支出要多出59882.82万元π∴。  假设存在票据背书问题影响┊☆∵,但若将前述营收的差额与采购的差额对比来看π♀,仍有明显数据出入↑。因此对于积极申报上市科创板的孚能科技来说◇⊿,上市前还是需要先梳理好自己的财务数据问题∵π,不能带着问题上市?⌒。

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                                                          (本文已刊发于9月21日的《红周刊》).END.本文首发于微信公众号:红刊财经?♂┊。文章内容属作者个人观点⊿∟,不代表和讯网立场◇⊿↑。投资者据此操作⊙〇▽,风险请自担□┊。

                                                          营收数据存疑  招股书披露﹡↑┊,2016年至2018年期间﹡▽,孚能科技的营业收入从4.69亿元增长到了22.76亿元△,同比增长185.7%和70%┊π⊙,整体规模虽然增长明显♂∴♀,但综合毛利率却呈逐年下滑趋势∴∟□,分别为18.73%、16.48%和5.59%π?♂,如此的数据变化说明,企业的整体盈利能力是下滑的△♂∴,而这也是为什么其扣非后净利润在2018年、2019年上半年出现亏损的重要原因之一◇?⊿。梳理表面繁荣的营收方面数据♂,《红周刊》记者发现繁荣的数据背后却有明显的不合理现象▽。  招股书披露?,孚能科技2017年实现营业总收入133861.38万元☆,其中△,主营收入130424.21万元(境内收入127506.88万元☆◇↑,境外收入2917.32万元)∵⊿,其它业务收入5794.96万元□△♀。按照当年17%和11%的增值税率测算∴┊,整体含税营收大约为158532.78万元♀☆↑。  同期┊,现金流量表中与营收相关的“销售商品、提供劳务收到的现金”为122782.84万元?。负债表中预收款项新增31.89万元∟。在对冲同期与现金收入相关的预收款项影响后﹡┊﹡,与2017年营收相关的现金流入了122750.89万元☆。将含税营收与现金流勾稽∵,可发现有35781.89万元含税营收未能收现⊿﹡▽,理论上这将形成新增债权♂π。  可事实上∵,2017年应收票据和应收账款、坏账准备的合计金额相比上一年相同项合计仅新增了33475.18万元?▽,结果与理论新增债权相差了2306.71万元♂,这意味着2017年有2306.71万元营收存在虚增的嫌疑⌒?。  同样的逻辑去分析2018年的营收情况♂⊿⊙,可发现这一年已不是营收虚增问题了∴﹡⌒,而是债权出现异常增长◇π。

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                                                          大量现金支出去向不明  与营收数据异常类似△□,孚能科技近几年采购数据也存在一定的异常┊△?。  招股书披露♀,孚能科技2017年向前五大供应商采购金额为63110.54万元☆,占比47.96%??☆,由此推算出当年的采购金额为131589.95万元⊙↑∴,按照17%的增值税来计算☆π┊,则其采购含税金额约为153960.24万元⌒∵。

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                                                          2018年□♀♂,孚能科技实现营业总收入为227565.24万元⊙⊙△,其中主营业务收入为218611.41万元(境内收入为213426.29万元、境外收入为5185.12万元)△⊿▽,其它业务收入为8953.83万元▽⌒┊。根据财税[2018]32号文“从2018年5月1日起∵◇☆,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物▽,原适用17%和11%税率的⊙⊙↑,税率分别调整为16%、10%”π◇,按月平均计算税率♂┊,2018年孚能科技含税营收大约为263350.096万元∴。  同期↑∴,公司“销售商品、提供劳务收到的现金”为213426.29万元☆□∟,预收项款新增了611.92万元⊿,因此与2018年营收相关的现金流入了212814.37万元∟┊⌒,以该数据与含税收入勾稽┊☆,则现金收入比含税营收要少50535.726万元∟⊙。理论上♂,这将导致当年债权新增50535.726万元才合理△↑◇。可实际上┊,当年应收票据和应收账款、坏账准备合计相比上一年同类项数据合计却新增了105642.24万元⌒↑,明显大于理论债权⊙☆,相差了55106.514万元▽⌒。问题在于⊙π,这多出来的债权又是从何而来的呢⌒∵⊿?

                                                          2017年孚能科技应付票据和应付账款为62717.78万元?,相比较2016年的15467.4万元新增了47250.38万元∴,从财务勾稽角度考虑∟∟⌒,理论上用于采购的现金支出应该在106709.86万元左右⌒﹡∵。可实际上♀∴〇,2017年现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”为112397.81万元⊿☆﹡,预付账款减少了549.44万元?,整体核算结果是▽,与当年采购相关的现金流量金额为112947.25万元⌒∵♂,这比理论上支出的106709.86万元现金要多出6237.39万元∟﹡,显然这是可疑的♀☆┊。  同样∟□,进一步分析2018年采购情况?∟,发现与2017年有类似情形发生↑∵⊙。2018年孚能科技向前五大供应商采购的金额为83226.65万元﹡♀∵,占其采购比例的39%⌒♀┊,由此可推算出当年的采购金额为213401.67万元∴,考虑到当年5月份增值税税率由17%下调到16%影响∟,则可推算出含税采购金额约为248257.28万元♂⊿∴。  同期应付票据和应付账款为137728.84万元♂,比去年同类项目合计增加了75011.06万元〇。整体核算下来〇△◇,当年用于采购的现金支出理论上应该在173246.22万元左右◇┊,可实际上∟□,当期186685.25万元“购买商品、接受劳务支出的现金”对冲当年预付账款增加的1307.82万元影响后﹡↑┊,实际现金支出则为185374.43万元☆♂⌒,明显比理论支出金额多出了12128.21万元◇∵﹡。

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